馬耳他是非全球征稅國家，馬耳他政府針對本國非納稅居民，僅就該居民在馬耳他產(chǎn)生的收入和/或在馬耳他收到的個人收入部分征收個人所得稅。
馬耳他公民不會有任何稅務窘境，因為投資人仍將被視為非納稅居民。且國內無名目繁多的不動產(chǎn)稅、無凈財富稅、無遺稅與贈予稅。
對于在馬耳他創(chuàng)立公司的人而言，馬耳他不僅有利好的稅收政策作為支持，可以保證稅收減免，另外還可以享受歐盟關稅補貼，堪稱是世界級的避稅天堂。
【企業(yè)所得稅】
馬耳他受征稅企業(yè)主要兩種類型：
在馬耳他成立且長期居住，實際管理和監(jiān)管在馬耳他；
在馬耳他以外成立，但在馬耳他實際管理和經(jīng)營。
企業(yè)所得稅稅率為35%，但馬耳他從事投資和商貿活動的馬耳他公司設立了一系列的財政優(yōu)惠政策，企業(yè)實行部分或者全部退稅制度（1994年開始）。股東可以對公司在馬耳他交稅的6/7（包括海外所納稅額在內）申請退還，可使得公司稅率降為5%。
1. 企業(yè)所得稅最低至5％；
2. 新項目投資享受稅收返還；
3. 企業(yè)可享受投資抵扣政策；
4. 再投資利潤所得稅率低至19.25%；
5. 公司可申請高達120%的補貼。
目前，馬耳他已與包括中國在內的60多個國家和地區(qū)簽署了避免雙重征稅的協(xié)議。
【個人所得稅】
在馬耳他的納稅居民，需繳納個人所得稅。馬耳他實行的是累進稅制，稅率為15%-35%, 起征點為年收入9100歐元。
根據(jù)納稅人家庭狀況的不同，個稅分為單身稅率、已婚稅率以及父母稅率。個人所得稅計算方法：收入*稅率－稅金扣除。
【關稅】
馬耳他2004年5月1日加入歐盟之后，其關稅完全按照歐盟的關稅規(guī)定征收。對來自歐盟其他國家的產(chǎn)品免征關稅，對來自歐盟之外國家的產(chǎn)品按歐盟統(tǒng)一規(guī)定征收。
【印花稅】
某些種類的商業(yè)和法律文件需繳納印花稅。通常的做法是從價計稅，例如：
按轉讓不動產(chǎn)的價值納稅的印花稅稅率是5% ；
證券交易的印花稅為2%到5%；
動產(chǎn)拍賣的印花稅為2.6%；
保險的印花稅為0.1%。
未印花文件在法律上不構成有效證據(jù)。
【社會保險稅】
所有在馬耳他工作的人都要繳付社會保險稅（社保），一般雇員社會保險稅約占其工資總額的20%，雇員和雇主各繳納10%。
稅務規(guī)劃
種種稅收利好，的確對得起他“歐洲避稅天堂”的名號。如果公司是由海外居民控股，那么當公司給海外股東分配股息紅利時，不僅沒有大多數(shù)國家都有的預提所得稅，而且這些海外股東還可以申請退還這些境內公司之前交過的那35%的稅金。
有人可能疑問，馬耳他是不是瘋了？這樣收稅還有的賺嗎？當然有，這其實是馬耳他的睿智之處，以稅收為引，行吸納投資之實。
有稅務規(guī)劃經(jīng)驗的投資人一眼就能看到馬耳他的“漏洞”——海外居民控股可退換35%的稅金！這是什么意思？就是只要擁有馬耳他永居卡，在當?shù)亟?jīng)商，基本等于0稅率�。�
而要獲得馬耳他永居卡，則要求申請人完成投資要求。
想要占“他”便宜的申請人比比皆是，大家心中定自嘀咕：省35%的稅，那這個永居卡要的投資肯定少不了啊……
還真不是，馬耳他永居項目本身要求就不高，今年3月，“他”又降低投資要求了，最低只要7萬歐元，就可以拿馬耳他永居，享受其強大的稅務規(guī)劃功能。
馬耳他MPRP永居項目申請條件
1. 主申請人非歐盟公民、年滿 18 周歲；
2. 主申請人擁有價值 50 萬歐元以上資產(chǎn)（其中至少 15 萬歐元為流動性資產(chǎn)，賬面現(xiàn)金或金融投資）；
3. 提供無犯罪證明，購買醫(yī)療保險，通過盡職調查；
4. 投資要求：
(1) 行政管理費：4 萬歐元（若有父母或祖父母隨同申請，需另支付 7500 歐元/人）
(2) 非盈利捐款：2 千歐元（捐贈給馬耳他當?shù)胤菭I利性組織）
(3) 政府捐款：購房方式捐贈金額 2.8 萬歐元；租房方式捐贈金額 5.8 萬歐元
(4) 房產(chǎn)投資：購房或租房二選一，并持有五年
購房：在馬耳他主島南部或者戈佐島購買不低于 30 萬歐元的房產(chǎn)；在馬耳他主島中部和北部地區(qū)購買不低于 35 萬元的房產(chǎn)；
租房：在馬耳他主島南部或者戈佐島租賃年租金不低于 1 萬歐元的房產(chǎn)；在馬耳他主島中部和北部租賃年租金不低于 1.2 萬歐元的房產(chǎn)。
新政有多超值？
◆ 零要求：無經(jīng)商背景、語言、學歷要求
◆ 性價比高：購買或租賃符合政府要求的房產(chǎn)，并支付不同金額的政府申請費，即可一步到位拿居留身份
◆ 暢游歐洲：全球唯一四位一體國，歐盟成員國、申根國、歐元國、英聯(lián)邦國家
◆ 純正英式教育：入學簡單，學費低廉
◆ 四代移居：一人申請，全家四代人同時移居
◆ 擁有就業(yè)或創(chuàng)業(yè)的權利
◆ 非全球征稅國家
◆ 無居住要求
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亨瑞集團
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